一、先看征期：10 月 26 日截止，要申报的都在这
今年 10 月 1 日至 7 日放假 7 日，申报纳税期限相应顺延至 10 月 26 日。10 月 1 日至 26 日这个征期内，需要申报缴纳的项目明细如下：
| 类别 | 项目 |
|---|---|
| 税费类 | 增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、房产税、城镇土地使用税、个人所得税、企业所得税、按季计征印花税、资源税、水资源税、环境保护税 |
| 政府性基金及代收 | 可再生能源发展基金、大中型水库移民后期扶持基金、国家重大水利工程建设基金、工会经费代收 |
备注：申报后三日内，缴纳按季度申报的土地增值税。没赶上这一征期的，逾期申报的处罚标准已经全国统一，可参考文末链接提前了解后果。
二、改的不是表，是口径：四处调整一次看清
《中华人民共和国增值税法》及其实施条例自 2026 年 1 月起施行。为让申报表跟上新政，国家税务总局发布《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告 2026 年第 6 号）。这次调整的原则很克制：申报表、预缴表的表样一律保持不变，只调整部分栏次的填报口径——目的是不让企业的财务软件大改，但填报逻辑必须跟着政策走。四处主要调整是：
| 调整方向 | 具体内容 |
|---|---|
| 「劳务」并入「服务」 | 原「加工修理修配劳务」调整为「加工修理修配服务」，并入服务范畴；一般纳税人主表相关栏次的填报口径扩展到应税服务、无形资产和不动产 |
| 销售额定义调整 | 据此优化差额扣除项目的填报范围 |
| 起征点政策变化 | 小规模纳税人主表中原填报「享受小微企业免征增值税政策」的销售额和税额栏次，改为填报未达起征点的免税销售额和免税额 |
| 油气田企业预缴 | 在《增值税及附加税费预缴表》中增设「生产生活服务」项目 |
为减少错报，申报系统同步增设了辅助功能：填报「其他」类进项税额或进项税额转出时，系统会弹出明细选项引导填报；小规模纳税人征收率统一为 3%，如果仍按原 5% 征收率栏次填报，系统会自动弹窗提醒政策已调整，由纳税人结合实际判断后修正。也就是说，老模板、老习惯、老导出表，今年是三个高风险来源。
三、「劳务」并入「服务」之后，两个词在同一张表里含义不同了
这是今年最容易填错的一处。「劳务」现在专指加工修理修配服务，「服务」则不含加工修理修配服务，两个词在同一张申报表里的边界被重新划清了：
- 一般纳税人附列资料（一）「项目及栏次」中的「劳务」，指加工修理修配服务；「服务」不含加工修理修配服务；
- 小规模纳税人主表「本期数」和「本年累计」的「货物及劳务」列中的「劳务」，指加工修理修配服务；「服务、不动产和无形资产」列中的「服务」，不包含加工修理修配服务。
换句话说：给客户修设备、做加工，填在「劳务」列；技术咨询、设计、运维、租赁这些仍属「服务」列。过去把维修收入顺手填进「服务」列的做法，在新口径下会造成两列数据与账上明细对不上，遇到比对异常还要回头解释。
四、一般纳税人：第 3 栏和第 10 栏的填报范围扩到哪
《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》（主表）里有两栏被重新定义：
- 第 3 栏「应税劳务销售额」：本期按适用税率计算增值税的应税服务（含加工修理修配服务）、无形资产、不动产销售额，都填在本栏；
- 第 10 栏「免税劳务销售额」：本期按政策规定免征增值税和适用零税率的应税服务（含加工修理修配服务）、无形资产、不动产销售额，填在本栏；但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额。
实操上的两个提醒：一是这两栏不再只服务「劳务」，报表内的勾稽关系和财务账的科目映射要重新对一遍；二是零税率业务要区分免抵退与一般零税率申报，混在一起会导致免抵退申报数据与申报表口径冲突。如果企业既做货物又做服务、既有内销又有出口，建议在季度末先做一次栏次试算，再正式提交。
五、小规模纳税人：栏次改名了，征收率统一 3%
起征点政策调整后，小规模纳税人主表原来填报「享受小微企业免征增值税政策」的销售额和税额栏次，改为填报「未达起征点的免税销售额和免税额」。这不是换个说法那么简单：过去这一栏是「政策优惠」，现在对应的是「未达起征点」，性质不同，附表和减免税明细的填写路径也不同。
征收率方面，小规模纳税人征收率统一为 3%，原 5% 征收率的栏次不再适用，系统会对误填给出弹窗提醒。同时提醒一句：征收率统一，不等于优惠取消。按《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 19 号），执行至 2027 年 12 月 31 日：合计月销售额未超过 10 万元（按季纳税的季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税；适用 3% 征收率的应税销售收入，减按 1% 征收率征收增值税。所以小规模企业要分清「未达起征点免税」和「3% 减按 1%」两条线，别被旧模板带偏。
六、两处容易漏的细节：差额扣除与油气田企业预缴表
差额扣除：销售额定义调整后，差额扣除项目的填报范围做了优化。有差额征税业务的企业（如劳务派遣、旅游服务、建筑服务分包等），要按新口径核对扣除项目清单与附列资料（三）的填写，避免沿用旧模板后扣除额与销售额错配。
油气田企业：《增值税及附加税费预缴表》增设「生产生活服务」项目，涉及油气田预缴增值税的企业，需要在预缴环节按新项目归类，不能直接落到原有货物或服务项目下。不涉及这两类业务的多数中小企业可以略过，但如果财务是外包的，建议主动问一句「附表有没有按新口径更新」。
七、填报前顺手对一遍：优惠还在不在有效期内
口径变了，优惠没停。集中核对三件事，避免把「口径调整」误读成「优惠取消」：
- 小规模减免：月销售额 10 万元（季度 30 万元）以下免征、3% 减按 1%，执行至 2027 年 12 月 31 日；
- 小型微利企业与个体工商户：按《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号），小型微利企业减按 25% 计算应纳税所得额、按 20% 税率缴纳企业所得税，个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分减半征收个人所得税，均延续执行至 2027 年 12 月 31 日；
- 研发费用加计扣除：按《国家税务总局 财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告 2023 年第 11 号），10 月预缴申报第 3 季度（或 9 月）企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，可自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除；当期没选择的，年度汇算清缴时能准确归集的，仍可自主选择统一享受——前提是研发辅助账先建好。
申报口径调整期，最容易出问题的不是政策本身，而是「软件没升级、模板没换、习惯没改」。10 月征期的具体截止时间与申报清单，可对照10 月大征期申报提醒逐项核对；逾期未申报的处罚标准见税务处罚全国统一新标准；社保与用工口径的连带自查见11 月社保新规企业自查指南；代理记账与年度纳税申报安排可参考工商财税服务，需要参考报价可获取参考报价。
